(相關(guān)資料圖)

復利是與單利相對應(yīng)的概念，又叫“利滾利”，民間俗稱“驢打滾”，是指在借貸關(guān)系中，出借人將借款人到期應(yīng)付而未付的利息計入本金再計算利息。即除最初的本金要計算利息外，在每一個計息期，上一個計息期的利息都將成為生息的本金，再生利息，由此產(chǎn)生的利息稱為復利。目前，我國尚沒有法律專門對復利問題進行規(guī)定，關(guān)于復利僅規(guī)定于最高人民法院頒布的司法解釋和中國人民銀行制定的規(guī)章這一層面上。目前的金融機構(gòu)貸款除有特別規(guī)定外，均可以計收復利。復利分兩類或者說是兩種計算復利的情形：一類是“貸款期內(nèi)”不能按期支付的利息按合同利率按月或按季計收復利，第二類是對于“逾期貸款”按照罰息利率計收復利。另外，信用卡透支可計收復利。

雙方當事人在借款發(fā)生時自愿約定復利，且在最后還本付息時，復利不超過《民間借貸司法解釋》第二十五條規(guī)定的最高司法保護限度的，應(yīng)當予以支持；超過最高限度的部分，人民法院不予保護。《民間借貸司法解釋》第二十七條中的“前期”和“后期”是相對而言的，對應(yīng)的均是計息周期。計息周期可以是年、月、周、日等多種，即一年內(nèi)可能多次計息。對于不是以年為單位的計息周期，通常將約定利率換算成年利率。對于當事人在借款期間內(nèi)重新出具的債權(quán)憑證，應(yīng)當尊重其真實意思表示，對本金數(shù)額應(yīng)盡量按照債權(quán)憑證上記載的認定。如果可以查明新的債權(quán)憑證上記載的本金的確由之前借款本息結(jié)算而來，則相關(guān)利息的計算應(yīng)當符合民間借貸中關(guān)于利率司法保護上限的規(guī)定，即不僅新的債權(quán)憑證出具之前的借款利息要在最高司法保護限度之內(nèi)，出具之后新計算的利息也要受到該限度約束。后期本金金額認定后，即可以后期本金金額為基數(shù)，按照約定利率予以計息。但是，不能超過以最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)、以合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍計算的整個借款期間的利息之和，超過這個數(shù)額的部分，人民法院將不予保護。即超過部分的約定無效，借款人尚未支付該部分金額，出借人請求支付的，人民法院不予支持；借款人已經(jīng)支付該部分金額，請求出借人返還的，人民法院應(yīng)予支持。

《民間借貸司法解釋》第二十七條只規(guī)定了重新出具債權(quán)憑證情形下的復利問題，如果當事人以其他形式約定復利的，也可參照該條規(guī)定予以認定。在連續(xù)多次重新出具新的債權(quán)憑證的情形下，認定本金和利息至少需要分兩步計算：第一步，依據(jù)《民間借貸司法解釋》第二十七條第一款規(guī)定，逐步認定各期本金，最終計算出最后一期的本息之和；第二步，依據(jù)該條第二款規(guī)定，判斷最后一期的本息之和有無超過司法保護上限，即以最初的本金為基數(shù)，以合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍計算的整個借款期間的利息與最初的本金之和。超過上限的部分，人民法院不予保護。借款人償還部分款項后，雙方當事人對部分事項重新作出約定，并重新出具債權(quán)憑證，在此情形下如何認定本息數(shù)額及司法保護上限，不能機械地理解《民間借貸司法解釋》第二十七條第二款的規(guī)定。該條款針對的是不存在借款金額變動的情形，如果借款人已經(jīng)償還部分款項，致使后期借款本金小于最初借款本金，則借款本息及其司法保護上限的計算方式應(yīng)當相應(yīng)調(diào)整，應(yīng)以后期借款本金（即最初借款本金-借款人已償還部分）作為計算基數(shù)，以之后的期間作為借款期間來計算本息和司法保護上限。

《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（2020年12月23日修正）第二十七條 借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認定為后期借款本金。超過部分的利息，不應(yīng)認定為后期借款本金。按前款計算，借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當支付的本息之和，超過以最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)、以合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍計算的整個借款期間的利息之和的，人民法院不予支持。

關(guān)鍵詞：