見(jiàn)習(xí)記者 馬嘉昕

近日，為進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，銀保監(jiān)會(huì)、央行聯(lián)合制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），并正式發(fā)布。

整體來(lái)看，在經(jīng)過(guò)對(duì)此前征求意見(jiàn)稿反饋意見(jiàn)的逐條認(rèn)真研究，及進(jìn)一步調(diào)研與測(cè)算基礎(chǔ)上，《辦法》對(duì)不良資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置更加科學(xué)合理?！霸诔浞挚紤]不同條款影響和不同類型機(jī)構(gòu)差異的基礎(chǔ)上進(jìn)行了修改完善，更有利于商業(yè)銀行真實(shí)、準(zhǔn)確的反映資產(chǎn)質(zhì)量情況?！?/p>

(資料圖)

在業(yè)內(nèi)看來(lái)，鑒于《辦法》對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)分類定量指標(biāo)的調(diào)整，及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類的重新定義等，也將給商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量情況帶來(lái)新的改變?！邦A(yù)計(jì)未來(lái)，商業(yè)銀行非零售信貸逾期率會(huì)有所上升，特別是與城投合作較多的商業(yè)銀行，未來(lái)逾期率面臨較大不確定性?！?/p>

具體詳情如下——

對(duì)四方面內(nèi)容修改完善

2月11日，銀保監(jiān)會(huì)、央行有關(guān)部門負(fù)責(zé)人答記者問(wèn)中指出，2019年4月30日至5月31日，《辦法》向社會(huì)公開征求意見(jiàn)，得到了金融機(jī)構(gòu)、行業(yè)自律組織、專家學(xué)者等各界關(guān)注。

“在經(jīng)過(guò)對(duì)反饋意見(jiàn)逐條認(rèn)真研究，并在進(jìn)一步調(diào)研與測(cè)算基礎(chǔ)上?！庇嘘P(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，《辦法》對(duì)不良資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置更加科學(xué)合理?！霸诔浞挚紤]不同條款影響和不同類型機(jī)構(gòu)差異的基礎(chǔ)上進(jìn)行了修改完善，更有利于商業(yè)銀行真實(shí)、準(zhǔn)確的反映資產(chǎn)質(zhì)量情況?！?/p>

據(jù)悉，與此前發(fā)布的征求意見(jiàn)稿相比，本次《辦法》主要在四方面進(jìn)行了完善：

一是進(jìn)一步明確分類資產(chǎn)范圍，將銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)排除在辦法適用范圍外。二是進(jìn)一步厘清金融資產(chǎn)五級(jí)分類與會(huì)計(jì)處理的關(guān)系，明確已發(fā)生信用減值資產(chǎn)為不良資產(chǎn)。三是進(jìn)一步優(yōu)化部分分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)交叉違約、重組資產(chǎn)等條款進(jìn)行調(diào)整與完善。四是進(jìn)一步細(xì)化實(shí)施時(shí)間與范圍，合理設(shè)置過(guò)渡期，提出差異化實(shí)施安排。

“信用風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)，完善的風(fēng)險(xiǎn)分類制度是有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。”有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐面臨諸多新情況和新問(wèn)題。

“銀保監(jiān)會(huì)、央行在借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)良好標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實(shí)踐的基礎(chǔ)上，制定并發(fā)布實(shí)施《辦法》，對(duì)推動(dòng)銀行加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理、提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力具有重要意義?！鄙鲜鲇嘘P(guān)部門負(fù)責(zé)人稱。

從嚴(yán)把握風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)

具體來(lái)看，《辦法》要求，商業(yè)銀行對(duì)金融資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)遵循真實(shí)性、及時(shí)性、審慎性和獨(dú)立性原則?！皽?zhǔn)確分類是做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類，并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。”

上述部門負(fù)責(zé)人還指出，對(duì)于暫時(shí)難以掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況的金融資產(chǎn)，應(yīng)從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn)，從低確定分類等級(jí)?！按送?，商業(yè)銀行還應(yīng)在依法依規(guī)前提下，獨(dú)立判斷金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，不受其他因素左右而影響分類結(jié)果，確保風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)、準(zhǔn)確反映金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況?！?/p>

此外，《辦法》還將風(fēng)險(xiǎn)分類的對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)。并除去總則和附則外，還包括以下四方面內(nèi)容：

一是提出金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要求。明確金融資產(chǎn)五級(jí)分類定義，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)等特定情形，以及分類上調(diào)、企業(yè)并購(gòu)、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類等問(wèn)題提出具體要求。

二是提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求。細(xì)化重組資產(chǎn)定義、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及退出標(biāo)準(zhǔn)，明確不同情形下的重組資產(chǎn)分類要求，設(shè)定重組資產(chǎn)觀察期。

三是加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理。要求商業(yè)銀行健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，制定風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，明確分類方法、流程和頻率，開發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析、信息披露和文檔管理。

四是明確監(jiān)督管理要求。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理開展監(jiān)督檢查和評(píng)估，對(duì)違反要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類給予重新定義

在設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)上，《辦法》要求，商業(yè)銀行對(duì)非零售資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)人第一還款來(lái)源的分析，以評(píng)估債務(wù)人履約能力為中心，重點(diǎn)考察債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄，并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔(dān)保情況等因素。

同時(shí)，對(duì)于債務(wù)人為企業(yè)集團(tuán)成員的，其債務(wù)被分為不良并不必然導(dǎo)致其他成員也被分為不良，但商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)評(píng)估程序，審慎評(píng)估該成員對(duì)其他成員的影響，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否調(diào)整其他成員債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)分類。

商業(yè)銀行對(duì)非零售債務(wù)人在本行的債權(quán)超過(guò)10%被分為不良的，對(duì)該債務(wù)人在本行的所有債權(quán)均應(yīng)歸為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

零售資產(chǎn)上，《辦法》要求，商業(yè)銀行對(duì)零售資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，在審慎評(píng)估債務(wù)人履約能力和償付意愿基礎(chǔ)上，可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征、擔(dān)保情況、損失程度等因素逐筆分類。

在業(yè)內(nèi)看來(lái)，與以往相比，本次《辦法》的重點(diǎn)調(diào)整內(nèi)容主要集中在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類的定義上。

冰鑒科技高級(jí)研究員王詩(shī)強(qiáng)告訴《中國(guó)基金報(bào)》記者稱，相比2019年監(jiān)管部門發(fā)布的征求意見(jiàn)稿，《辦法》進(jìn)一步放寬了對(duì)不良資產(chǎn)分類的定量指標(biāo)。“例如，要求同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)逾期超90天的債務(wù)由原來(lái)所要求的超過(guò)5%，放寬調(diào)整為超過(guò)20%?！?/p>

不過(guò)，相比2007年發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，本次《辦法》也更加關(guān)注第一還款來(lái)源，“例如，要求對(duì)于逾期超過(guò)90天，即使抵押物充足，也將劃歸不良?！?/p>

事實(shí)上，對(duì)于此方面的問(wèn)題，上述有關(guān)部門負(fù)責(zé)人也給予解答，表示逾期天數(shù)和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標(biāo)，“從逾期天數(shù)看，現(xiàn)行《指引》對(duì)逾期天數(shù)與分類等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，部分銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期超過(guò)90天的債權(quán)納入不良。”

“預(yù)計(jì)未來(lái)，商業(yè)銀行非零售信貸逾期率會(huì)有所上升，特別是與城投合作較多的商業(yè)銀行，未來(lái)逾期率面臨較大不確定性。”王詩(shī)強(qiáng)稱。

對(duì)重組資產(chǎn)概念進(jìn)一步細(xì)化

此外，在重組資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的分類方面，《辦法》也借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步細(xì)化了重組的概念。

據(jù)悉，在現(xiàn)行《指引》中，尚并未充分明確重組貸款涉及的“債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化”以及“合同調(diào)整”兩個(gè)關(guān)鍵概念，且規(guī)定重組貸款均應(yīng)分類為不良。

《辦法》出臺(tái)后，一是明確重組資產(chǎn)定義，重點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)困難”和“合同調(diào)整”兩個(gè)概念作出詳細(xì)的規(guī)定，細(xì)化符合重組概念的各種情形，有利于銀行對(duì)照實(shí)施，堵塞監(jiān)管套利空間。

二是將重組觀察期由至少6個(gè)月延長(zhǎng)為至少1年，在觀察期內(nèi)采取相對(duì)緩和的措施，有利于推動(dòng)債務(wù)重組順利進(jìn)行。

三是根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則，不再統(tǒng)一要求重組資產(chǎn)必須分為不良，但應(yīng)至少分為關(guān)注。對(duì)劃分為不良的重組資產(chǎn)，在觀察期內(nèi)符合不良上調(diào)條件的，可以上調(diào)為關(guān)注類。

四是對(duì)多次重組的分類作出明確規(guī)定，要求觀察期內(nèi)未按照合同約定及時(shí)足額還款，或雖足額還款但財(cái)務(wù)狀況未有好轉(zhuǎn)，再次重組的資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類，并重新計(jì)算觀察期。

不過(guò)，整體來(lái)看，《辦法》的實(shí)施也充分考慮對(duì)機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)的影響，并合理的設(shè)置了過(guò)渡期，給予相關(guān)銀行充裕的時(shí)間做好《辦法》實(shí)施準(zhǔn)備，并于2023年7月1日起正式施行。

銀保監(jiān)會(huì)、央行要求，對(duì)于商業(yè)銀行自《辦法》正式施行后新發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日起發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照《辦法》要求進(jìn)行分類；對(duì)于《辦法》正式施行前已發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類計(jì)劃，于2025年12月31日前按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部按照《辦法》要求重新分類。

編輯：艦長(zhǎng)

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