本報(bào)（chinatimes.net.cn）記者馮櫻子 北京報(bào)道

“信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行依然面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)?！?月11日，銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，完善的風(fēng)險(xiǎn)分類制度是有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。

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當(dāng)天，銀保監(jiān)會(huì)、央行聯(lián)合發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（下稱“《辦法》”），此時(shí)距離征求意見(jiàn)稿發(fā)布已經(jīng)過(guò)去4年。

《辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)：商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等；表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)按照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類。

不良分類標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)寬后，對(duì)銀行不良數(shù)據(jù)是否會(huì)產(chǎn)生較大影響？一名銀行從業(yè)人員對(duì)《華夏時(shí)報(bào)》記者透露：“對(duì)此業(yè)內(nèi)有過(guò)擔(dān)心，所以《辦法》在2020年通過(guò)之后，擱置了三年，今年7月1日開(kāi)始實(shí)施，過(guò)渡期又設(shè)置了兩年半?！?/p>

對(duì)此，招聯(lián)首席研究員、復(fù)旦大學(xué)金融研究院兼職研究員董希淼對(duì)《華夏時(shí)報(bào)》記者表示，《辦法》設(shè)置了兩年半的過(guò)渡期，銀行存量業(yè)務(wù)在2025年12月底之前調(diào)整完畢。這樣能減輕銀行調(diào)整存量業(yè)務(wù)的壓力，有助于降低《辦法》實(shí)施對(duì)銀行業(yè)帶來(lái)過(guò)大的沖擊，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過(guò)渡，給銀行業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)的建設(shè)留出充分的時(shí)間。

分類拓寬至所有風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

近年來(lái)，銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變化，其中貸款占各項(xiàng)業(yè)務(wù)的比重逐漸下降，同時(shí)非信貸資產(chǎn)比重逐漸上升。非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之上升。

山東青島農(nóng)商銀行工作人員許彩燕曾介紹，非信貸資產(chǎn)特別是投資類資產(chǎn)具有風(fēng)險(xiǎn)性較高、單筆資產(chǎn)金額較大等特點(diǎn)，并且交易雙方均為金融機(jī)構(gòu)，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，極易引發(fā)市場(chǎng)震蕩。

在這種情況下，原來(lái)主要集中于信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類方式，已經(jīng)不能準(zhǔn)確反映出銀行整體所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。

此次《辦法》的核心內(nèi)容就是，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象，由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)。

《辦法》明確金融資產(chǎn)五級(jí)分類定義：正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)等特定情形，以及分類上調(diào)、企業(yè)并購(gòu)、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類等問(wèn)題提出具體要求。

具體來(lái)看，后續(xù)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)將包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人介紹：“表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，也將按照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類?！?/p>

但銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)排除在《辦法》適用范圍外。

董希淼對(duì)《華夏時(shí)報(bào)》記者表示，長(zhǎng)期以來(lái)，商業(yè)銀行對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施五級(jí)分類法，分類范圍僅限于信貸資產(chǎn)。

他提出，隨著金融市場(chǎng)發(fā)展，銀行業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)步伐加快，非信貸資產(chǎn)在銀行資產(chǎn)中占比上升較快，資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征也發(fā)生較大變化。在這樣的情況下，借鑒國(guó)際規(guī)則并結(jié)合國(guó)內(nèi)監(jiān)管實(shí)踐，進(jìn)一步拓展風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象，嚴(yán)格分類標(biāo)準(zhǔn)和要求，更準(zhǔn)確地識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)，更真實(shí)地反映資產(chǎn)質(zhì)量，具有重要性和緊迫性。

不良的分類標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)寬后，對(duì)銀行的不良數(shù)據(jù)是否會(huì)產(chǎn)生較大影響？一名股份制銀行人士對(duì)《華夏時(shí)報(bào)》記者表示，一些國(guó)有大行、股份制銀行近年來(lái)已經(jīng)在對(duì)非信貸資產(chǎn)實(shí)行五級(jí)分類管理，并計(jì)提相應(yīng)撥備，壓力經(jīng)過(guò)提前釋放，有一定的緩解。但也存在分類不嚴(yán)格、不完全等問(wèn)題。

“目前難以判斷?！绷硪晃汇y行業(yè)工作人員對(duì)《華夏時(shí)報(bào)》記者提到，“對(duì)此業(yè)內(nèi)有過(guò)擔(dān)心，所以2020年通過(guò)之后，擱置了三年，今年7月1日開(kāi)始實(shí)施，過(guò)渡期又設(shè)置了兩年半?！?/p>

國(guó)家金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室副主任曾剛此前表示，《辦法》對(duì)銀行不良數(shù)據(jù)的影響“因行而異”，對(duì)非信貸類資產(chǎn)已建立比較嚴(yán)謹(jǐn)分類的銀行，影響不大。對(duì)一些需要“補(bǔ)課”的機(jī)構(gòu)，可能面臨不良資產(chǎn)余額和不良率上升的壓力。

“實(shí)際上，《辦法》在2020年3月就已經(jīng)中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)審議通過(guò)，但考慮到疫情剛剛發(fā)生，如果貿(mào)然公布并實(shí)施辦法，可能會(huì)對(duì)銀行業(yè)帶來(lái)過(guò)大的沖擊，為了穩(wěn)妥起見(jiàn)，辦法推遲到2023年2月份公布，并從2023年7月1號(hào)開(kāi)始實(shí)施?！倍ｍ当硎荆掇k法》設(shè)置了兩年半的過(guò)渡期，銀行存量業(yè)務(wù)在2025年12月底之前調(diào)整完畢。這樣能減輕銀行調(diào)整存量業(yè)務(wù)的壓力，有助于降低《辦法》實(shí)施對(duì)銀行業(yè)帶來(lái)過(guò)大的沖擊，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過(guò)渡，給銀行業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)的建設(shè)留出充分的時(shí)間。

農(nóng)業(yè)銀行總行信用管理部總經(jīng)理張曉男介紹，近年來(lái)，農(nóng)業(yè)銀行始終嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)管部門(mén)“嚴(yán)分類”的要求，不斷提升資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)性、及時(shí)性和審慎度，構(gòu)建了覆蓋信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)全口徑的分類制度體系，建立了較為嚴(yán)密的分類流程和管理機(jī)制，并通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了授權(quán)剛性約束和底線管理要求，在債務(wù)人履約能力評(píng)估、逾期天數(shù)認(rèn)定不良貸款方面，與《辦法》相關(guān)規(guī)定基本相同。

以債務(wù)人履約能力為中心

商業(yè)銀行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力，逾期天數(shù)和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標(biāo)，能有效反映債務(wù)人的償債能力。

2007年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（下稱：《指引》），其中的風(fēng)險(xiǎn)分類是以單筆貸款為對(duì)象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類結(jié)果可能不一致，既可以是正常類、關(guān)注類，也可以分為次級(jí)類、可疑類或損失類。

相比而言，此次《辦法》更強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人履約能力為中心的分類理念。對(duì)此，銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人解釋表示，根據(jù)《辦法》則要求商業(yè)銀行對(duì)非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權(quán)超過(guò)10%分類為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

但銀保監(jiān)會(huì)該位負(fù)責(zé)人同時(shí)也強(qiáng)調(diào)，《辦法》以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類理念，并非等于完全不考慮擔(dān)保因素。

“對(duì)于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級(jí)類、可疑類或損失類。對(duì)于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務(wù)種類差異、抵押擔(dān)保等因素影響，銀行也可以對(duì)單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類?！鄙鲜鲐?fù)責(zé)人解釋道。

此外，從逾期天數(shù)看，現(xiàn)行《指引》對(duì)逾期天數(shù)與分類等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，部分銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期超過(guò)90天的債權(quán)納入不良。

《辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期超過(guò)90天、270天應(yīng)至少歸為次級(jí)類、可疑類，逾期超過(guò)360天應(yīng)歸為損失類。逾期超過(guò)90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。

“目前在監(jiān)管實(shí)踐中，已經(jīng)要求銀行將逾期90天以上的全部計(jì)入不良，因此《辦法》預(yù)計(jì)整體對(duì)銀行業(yè)的影響有限?！鄙鲜鲆幻煞葜沏y行工作人員表示。

中國(guó)工商銀行信貸與投資管理部總經(jīng)理李志剛表示，工商銀行在原有貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，不斷加強(qiáng)貸款以外資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類管理。下一步，將按照《辦法》的規(guī)定，制訂科學(xué)合理的工作計(jì)劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類情況，做好相關(guān)工作部署。同時(shí)，按照新的監(jiān)管要求，建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析和信息披露，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)分類管理水平。

總體而言，董希淼對(duì)《華夏時(shí)報(bào)》提出，《辦法》拓寬銀行風(fēng)險(xiǎn)分類的金融資產(chǎn)范圍，將非信貸資產(chǎn)納入，實(shí)現(xiàn)對(duì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)全覆蓋，提出以債務(wù)人為中心、以信用減值為核心的新的分類原則和分類要求，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，從而使分類辦法更符合巴塞爾協(xié)議等國(guó)際規(guī)則，更全面真實(shí)地反映我國(guó)金融市場(chǎng)變化和銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際水平，將推動(dòng)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平、做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，從而更好地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

責(zé)任編輯：孟俊蓮 主編：張志偉

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