21世紀經(jīng)濟報道記者朱英子 北京報道眾所周知，我國大部分民營企業(yè)是有限合伙企業(yè)，具備獨立的法人資格。只要股東完成了足額出資，對公司的債務就不負擔任何責任義務。

但在實際生活中，不少企業(yè)主因種種原因，將公司財產(chǎn)和個人財產(chǎn)進行了不同程度的混同，比如用自己或家人的賬戶收取公司的貨款及應收帳款。殊不知，諸如此類的家業(yè)、企業(yè)財產(chǎn)混同現(xiàn)象會給企業(yè)主帶來程度不一的風險。

近日，晟和研究院編寫的《家業(yè)長青——大變局時代的企業(yè)與家庭發(fā)展之道》一書中便以案例切入，探討了公私財產(chǎn)混同存在的風險點，分析了四種常用的風險隔離措施，提示企業(yè)家與高凈值人士做好風險防范。

(資料圖片僅供參考)

“有限”責任變“無限”責任

書中首先分享了一個真實案例，幫助讀者認識家企財產(chǎn)混同所引發(fā)的嚴重風險。

劉先生在深圳經(jīng)營一家外貿(mào)運輸公司，該公司的股東就是劉先生和他太太朱女士。

疫情在海外蔓延期間，各國公司紛紛停產(chǎn)限產(chǎn)，對中國產(chǎn)品需求大增，外貿(mào)出口行業(yè)快速發(fā)展。劉先生公司的業(yè)務也在不斷擴張，單筆交易額往往高達兩三百萬元。

由于是“夫妻店”，加上很多合作方也都是個體工商戶或者個人獨資企業(yè)，對于那些不需要發(fā)票的合作方，劉先生就用自己或者妻子的個人銀行賬戶進行收款。這樣既方便交易，能夠匹配外貿(mào)行業(yè)快速響應和周轉的需要，也節(jié)省了部分稅費，降低了企業(yè)的經(jīng)營成本。

隨著劉先生的生意越做越大，他開始進軍外貿(mào)運輸行業(yè)，成立了一家貨車租賃公司，給合作方提供貨車租賃服務。

沒想到，一次某公司在租賃貨車進行長途運輸時發(fā)生了意外，導致貨車司機和另一位私家車司機重傷。經(jīng)過醫(yī)學鑒定，這兩位司機被定為十級傷殘。同時有關部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，造成此次事故的原因是貨車剎車系統(tǒng)的故障，因此劉先生的貨車租賃公司要承擔全部責任。

在兩位司機家屬向劉先生公司索償巨額醫(yī)療費、誤工費、精神損失費時，他們發(fā)現(xiàn)劉先生的公司并沒有足夠的資產(chǎn)或者現(xiàn)金用來償還。于是，家屬們就起訴至法院，要求劉先生和朱女士承擔股東連帶責任。

對于家屬們的訴訟，劉先生當時并不擔心，他覺得貨車是公司的財產(chǎn)，而他和愛人完成了股東出資責任，因此貨車事故引發(fā)的賠償不可能波及他和太太。

然而，法院審理發(fā)現(xiàn)，劉先生和朱女士的個人賬戶與公司賬戶之間有多筆資金往來記錄，他們以個人賬戶收受合作方貸款的行為也被發(fā)現(xiàn)。

最后，法院認為，股東與公司存在財產(chǎn)混同，判決劉先生和朱女士對此次交通事故中的受害者家屬承擔賠償責任。

不僅如此，由于以個人賬戶收受公司經(jīng)營款項涉嫌偷稅漏稅，劉先生和朱女士還被稅務機關罰了一大筆錢。

賠償款加上稅務處罰金，讓劉先生這幾年辛苦經(jīng)營積累的財富損失殆盡，他和太太也是懊悔不已。

晟和研究院指出，通過個人賬戶收受公司經(jīng)營款項是違法行為，輕則以偷稅漏稅處理，免不了繳納一筆高額罰金。如果情節(jié)嚴重，企業(yè)主還將面臨刑事責任。除此之外，如果家企財產(chǎn)混同的企業(yè)存在債務糾紛，法院會判決企業(yè)主承擔公司債務的無限連帶責任，這意味著企業(yè)主要用家庭財產(chǎn)來償還債務。

如何對家庭財富進行風險隔離？

《家業(yè)長青——大變局時代的企業(yè)與家庭發(fā)展之道》中提到，在現(xiàn)實情況中，企業(yè)主很難完全避免家企財產(chǎn)混同問題，有如下四種常用的風險隔離措施可以幫助企業(yè)主在風險發(fā)生時，仍有足夠的財富保障家人的生活質(zhì)量，但都需要合理運用。

一是財產(chǎn)代持。財產(chǎn)代持是指企業(yè)主不直接持有家庭財富，而是將股權、金融資產(chǎn)、房產(chǎn)等財產(chǎn)交由委托人（比如父母、兄弟姐妹或是信任的朋友等）代持，并且該筆財富以委托人的名義按照企業(yè)主的意愿進行管理。

財產(chǎn)代持作為一種財富管理的重要手段，因其隱蔽性和靈活性而收到很多企業(yè)主和高凈值人士的青睞。不過，很多人對財產(chǎn)代持的風險了解甚少，甚至沒有準備任何風險應對措施。

例如，某企業(yè)主近一千萬的金融資產(chǎn)以其母親的名義持有，與這些金融資產(chǎn)相關的銀行賬戶（賬號、密碼）則由他本人掌管，看起來似乎萬無一失，但如果母親突然離世，這筆金融資產(chǎn)將作為他母親的遺產(chǎn)被進行分配，他的哥哥、姐姐都有繼承權。

可見，采用財產(chǎn)代持手段需要考慮周全，相關的遺囑、代持協(xié)議必須提前準備好。同時，規(guī)避國家法律及政策規(guī)定的代持行為應避免實施。

二是夫妻財產(chǎn)契約。目前，越來越多的企業(yè)主開始運用“夫妻財產(chǎn)契約”來保護自己及愛人的個人財產(chǎn)，以免企業(yè)面臨債務風險時波及個人財富。

需要指出的是，夫妻財產(chǎn)契約不能僅約定財產(chǎn)的所屬權，還應提前約定好債權、債務的所屬關系。特別是在債務方面，夫妻任何一方所負債務時，都需要證明債權人提前知悉該財產(chǎn)契約的約定，如此債務才能以夫妻任一方的個人財產(chǎn)清償。

三是大額人壽保單。作為財務風險隔離的工具，人壽保單逐漸得到企業(yè)主、高凈值人士的認可。不過，很多人對人壽保單在風險隔離功能上的邊界，以及如何設計人壽保單才能真正發(fā)揮其隔離風險的功能并不了解，從而錯誤地配置了人壽保單，致使家庭財富暴露在風險面前。

該書提到，現(xiàn)階段對于法院是否能強制執(zhí)行保單退保取回現(xiàn)金價值用以償債或者分割，各地方意見并不統(tǒng)一，也存在要求債務人（同為投保人）強制退保取回現(xiàn)金價值用以償債的判例。

在這里提醒讀者，所有以臨時轉移財產(chǎn)為目的而投保的保單都不具備保護意義，要想發(fā)揮人壽保單的風險隔離作用，首先要提前規(guī)劃，其次要選擇企業(yè)主父母或子女，而非企業(yè)主或配偶作為投保人。

四是家族信托。當前，家族信托被認為是最完善的解決財富傳承、實現(xiàn)風險隔離的工具，很多高凈值人士已選擇或正在考慮為自己的家庭設立家族信托。

書中提示稱，設立家族信托一定要趁早，因為其流程非常復雜，前期的財務盡調(diào)和一系列法律文件的簽署都需要大量的時間來準備，特別是家族信托相關的法律文件也需要夫妻雙方共同簽署，這些都并非一蹴而就的。

關鍵詞： 財產(chǎn)混同 金融資產(chǎn) 銀行賬戶