環(huán)球熱門:壓實責任,讓中介機構當好資本市場“看門人”
(資料圖片僅供參考)
2月24日,針對兩會代表、委員提出的意見和建議,證監(jiān)會陸續(xù)公布了回應內容。其中,有不少涉及信用評級、審計機構和資產評估等中介機構方面的內容,如評級機構展業(yè)過程中評級虛高、上市公司審計是否需要推行強制輪換制度,以及資產評估機構是否要分類監(jiān)管等,證監(jiān)會都予以回復,力圖進一步壓實中介機構“看門人”責任。
在資本市場,中介機構不只是利益主體,亦即通過提供服務獲得報酬,更是責任主體,需要承擔市場“看門人”責任。如果只享受利益,不承擔責任,就要讓其付出代價,甚至逐出市場,讓其永遠無法享受資本市場發(fā)展的紅利。
事實也是,為什么在企業(yè)上市、企業(yè)運行、為投資者服務、為監(jiān)管出力等方面,需要有中介機構,需要中介機構提供評估、評級、審計、法律等方面的服務,就是想借助中介機構的力量,更好地服務企業(yè)、服務市場、服務投資者、服務監(jiān)管機構,從而讓市場更加健康、平穩(wěn)、有序發(fā)展,從而形成更加規(guī)范有序的市場運行機制和監(jiān)管體制、服務體系。
然而,從資本市場的實際情況來看,并不是所有的中介機構和從業(yè)人員都能自覺履行好職責,承擔好責任的,兩會代表、委員提出的意見和建議,說到底,就是針對資本市場中介機構存在的問題而提出的,是監(jiān)管部門必須對中介機構進一步明確的責任和義務。否則,中介機構就很難當好“看門人”,很難履行好“看門人”責任,很難為資本市場提供良好的服務。
從上市公司審計情況來看,雖然多數(shù)中介機構能夠認真負責,認真履行職責,幫助上市公司完善信息披露、尤其是財務數(shù)據(jù)披露制度,及時、準確地披露財務信息、財務數(shù)據(jù),以便于投資者根據(jù)所披露的信息和數(shù)據(jù)進行投資決策,但是,也不時出現(xiàn)信息披露不準確、不及時,甚至財務造假現(xiàn)象。有些還造假現(xiàn)象十分嚴重,造成企業(yè)欺詐上市。很顯然,對這些企業(yè)出現(xiàn)的問題,中介機構是需要承擔很大責任的,是沒有履行好自己的職責的。
代表、委員建議對審計機構實行強制輪換,是一項好的建議。考慮到強制輪換涉及面廣、影響大,在準備工作不夠充分,制度還不是十分完善,條件也不夠成熟的情況下推行,也會帶來新的問題。而且,上市公司是否存在違法違規(guī)問題,與審計機構服務時限沒有直接關系,而與審計機構及其工作人員的整體素質有關。因此,建議可以分兩步走。第一步,強化對審計機構行為的監(jiān)管,對因為審計機構失職、瀆職、履職不到位,甚至勾結違法的,從嚴處罰。一旦年度出現(xiàn)違法事件的,提出警告,并對其以后年度新增服務企業(yè)數(shù)做出限制;有2次違法事件,包括歷年審計存在問題到當年爆發(fā)的,勒令該機構整體停止執(zhí)業(yè)一年,超過5次的,停止執(zhí)業(yè)三年,同時,承擔連帶賠償責任,按規(guī)定處以罰款。第二步,在條件成熟的情況下推行強制輪換制度,明確最長服務時限。
從資產評估來看,由于管理層持股、員工持股、并購、股權投資等方面的業(yè)務越來越多,評估業(yè)務也越來越大,如果評估機構的行為不規(guī)范,帶來的影響是非常大的。特別是資產評估結果虛高現(xiàn)象,不僅會給企業(yè)發(fā)展帶來不利,造成企業(yè)經(jīng)營難度加大,盈利能力下降,還會出現(xiàn)股價大起大落現(xiàn)象,給投資者帶來嚴重傷害。譬如前些年的影視公司收購,就曾出現(xiàn)大量商譽價值評估過高,過度溢價收購現(xiàn)象,最終導致上市公司出現(xiàn)嚴重虧損,股價大跌,投資者利益嚴重受損。因此,規(guī)范中介機構監(jiān)管辦法,強化分層監(jiān)管制度,有效提升評估機構服務質量和效率,提升做評估機構工作人員業(yè)務素質和道德修養(yǎng)。
從評級情況來看,評級機構被利益綁架現(xiàn)象是比較多的,為了多搶業(yè)務,可以脫離評級的基本標準和原則,按照企業(yè)需要的等級評級,從而讓一些完全不符合信用等級的企業(yè)獲得高等級評級,繼而獲得融資等方面的權利,給市場穩(wěn)定、風險防范、投資者利益留下了很大的安全隱患。如何讓評級機構對法律有敬畏、對信用有敬畏、對市場和投資者有敬畏,是監(jiān)管機構必須認真考慮的一個問題,也是必須解決的一個問題。其中,能否把因為評級出現(xiàn)問題而導致投資者損失的賠償與評級機構掛鉤,是需要認真考慮的問題,也是最有效的處罰手段。
當好“看門人”,是中介機構必須履行的職責和義務。當不好“看門人”,那就依法逐出市場。資本市場不缺“看門人”,但缺真正有責任心、有敬業(yè)精神和服務意識的“看門人”。強化監(jiān)管,壓實責任,利益共享,損失共擔,是提高“看門人”整體素質極其重要的方面。
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